Saber elaborar, entender e interpretar um balanço patrimonial é essencial para o gestor de qualquer empreendimento, seja qual for o seu porte, pois essas informações proporcionam um panorama completo da situação da empresa.
Pensando nisso, este artigo vai explicar o que é um balanço patrimonial, qual é o seu objetivo, como ele funciona, como interpretar os elementos que compõem toda a análise e qual é a importância dele para o seu negócio. Boa leitura!
O que é balanço patrimonial?
Balanço patrimonial, também conhecido como “balanço contábil”, é um dos principais demonstrativos da empresa. Esse relatório importante mostra de forma detalhada todos os ativos e passivos de uma organização.
É importante mencionar que esse relatório ou documento é gerado após determinado período, geralmente uma vez por ano ou a cada seis meses. Por ser um compilado das movimentações financeiras dentro de um período específico, a maioria das empresas opta por elaborar o balanço patrimonial no fim do ano fiscal.
Qual o objetivo do balanço patrimonial?
O balanço patrimonial tem como principal função retratar a saúde financeira de uma empresa dentro de um período determinado. Através dele é possível analisar e entender para onde vão os recursos de investimentos do negócio.
Além disso, ele serve para prestar contas a acionistas e investidores. Se a sua empresa não possui investidores, saiba que é através das informações contidas no balanço patrimonial que esses players estudam a viabilidade e capacidade para investir na sua organização.
Como o balanço patrimonial funciona?
A estrutura de um balanço patrimonial é composta basicamente por três itens: ativos, passivos e patrimônio líquido. Cada um desses três dados engloba informações que demonstram o controle financeiro da empresa.
Contudo, essa atividade não acontece apenas no momento de realizar o balanço. Muito pelo contrário, ela depende de atividades constantes que devem ser realizadas de forma periódica pela empresa, como o registro de informações e movimentações financeiras; conciliações bancárias para solucionar inadimplências; revisão das obrigações fiscais; e outras atividades que possam impactar no balanço patrimonial.
Em outras palavras, essa atividade é um demonstrativo que vai “amarrar” as atividades que a empresa já vinha realizando. Assim, é muito importante mapeamento e organização de todas as áreas e atividades de forma sistemática.
Como interpretar os elementos do balanço patrimonial?
Para um balanço patrimonial completo, é preciso detalhar as datas de entrada e saída de cada item, além de especificar o que pertence aos ativos, passivos, patrimônio líquido e suas derivações. Mas você sabe o que significa cada um deles e qual a sua função dentro do demonstrativo? Veja a seguir.
Ativos
Os ativos representam a soma dos bens e dos direitos que um negócio possui. Todo recurso e capital deve estar contabilizado ao lado esquerdo do balanço como ativos. Mas, ainda dentro dos ativos é preciso estar atento a outras subcategorias: ativos circulantes e ativos não circulantes.
Veja a seguir o que cada um deles representa:
Ativos circulantes
É considerado ativo circulante todo o tipo de recurso com menor liquidez que a companhia consegue transformar em caixa em menos de um ano. Alguns exemplos de ativos circulantes incluem dinheiro em caixa, aplicações financeiras com resgate imediato, contas a receber, estoque etc.
Ativos não circulantes
Em contrapartida, os ativos não circulantes são recursos e investimentos que a empresa possui com uma liquidez maior, ou seja, ela não consegue transformar em dinheiro com menos de um ano. É um ativo que não está disponível imediatamente, como imóveis, maquinários e empréstimos a receber.
Passivos
O conjunto de obrigações financeiras de uma empresa pode ser entendido como passivo. Envolve todas as despesas e gastos que um negócio teve em um período específico. Assim como os ativos, os passivos podem ser circulantes e não circulantes.
Passivos circulantes
Seguindo o mesmo conceito de um ativo circulante, os passivos circulantes são tudo aquilo que uma empresa precisa pagar a curto prazo, em até 12 meses. Em outras palavras, tudo o que deve ser quitado em até um ano precisa constar nos passivos circulantes. Exemplos: contas a pagar, empréstimos, salários etc.
Passivos não circulantes
Já os compromissos financeiros de uma empresa a longo prazo, que precisam ser quitados num período acima de 12 meses, são retratados no balanço patrimonial na coluna de passivos não circulantes. Aqui entram as compras parceladas, empréstimos a longo prazo, debêntures etc.
Patrimônio líquido
Como abordado no início deste artigo, o balanço patrimonial é composto por três partes principais: ativos, passivos e patrimônio líquido. O patrimônio líquido é o resultado do cálculo dos ativos menos os passivos. Para exemplificar, confira a fórmula abaixo:
Ativos (bens e direitos) – Passivos (obrigações financeiras) = Patrimônio líquido
Como é possível notar, o patrimônio líquido é o indicador que mostra a quantidade de riquezas de uma empresa. Se o ativo for maior que o passivo, esse saldo positivo é dividido entre os sócios. Porém, se o número de obrigações financeiras for maior que os bens e os direitos de uma empresa, o patrimônio líquido é chamado de “passivo descoberto”, pois os passivos são maiores que os ativos.
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Já ficou clara a importância do balanço patrimonial para a sua empresa, certo? Ele não só mostra o cenário quantitativo, como também sinaliza o qualitativo. Além disso, visto que a produção do balanço patrimonial pode ser um pouco morosa quando feita manualmente, contratar um sistema de gestão pode agilizar bastante os processos do seu negócio.
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